一、利率

　　利息=本金×利率

　　(一)利率的两种表示方法：

　　1.百分率

　　2.分、厘、毫

　　1)分：年利一分=1/10，月利一分=1/100，日历一分=1/1000

　　2)厘：年利一厘=1/100，月利一分=1/100，日利一分=1/10000

　　3)毫：年利一毫=1/1000，月利一毫=1/10000，日利一毫=1/100000

　　(二)年、月、日利之间的折算

　　年利=月利×12

　　月利=日利×30

　　年利=日利×365/360

　　二、单利和复利

　　1.单利(Simple Interest)

　　“利不生利”

　　利息=本金×利率×时期数

　　本利折扣=本金×(1+利率×时期)

　　某公司出口一批货物，计人民币10万元，月利率0.8%，见票90天后付款，到期应收本利是多少?

　　解：本利和 = 本金 × (1 + 利率× 时期)

　　= 100000 ×(1 + 0.008× 90/30 = 102400(元)

　　2.复利(Compound Interest)

　　每过一段时期将该利息并入本金，在下段时期重复生利，“利滚利”。

　　公式：利息=本金[(1+利率)期数-1]

　　本利和=本金(1+利率)期数

　　某公司出口商品一批，共计10万美元，见票后2年到期付款，年利率为5.5%，每年复利计算，求2年的复利息额。将有关数据代入公式：

　　100000×[(1 + 5.5%)2 – 1] = 100000 × 0.113025 = 11302.5(美元)

　　三、贴现

　　贴现(Discount)指远期票据的持有人把未到期的票据金额提早向银行兑现。贴现时银行扣除贴现息后，把票款净值给票据持有人。计算公式：

　　贴现利息 = 票据金额 × 贴现率 × 贴现期

　　票据净值 = 票据金额 – 贴现利息

　　例如：某出口商持有一张远期汇票，金额为15万美元，于48天后到期。该出口商向银行要求提前兑现。银行按贴现率年率8.5%扣除贴现息后付款给出口商，计算贴现后的汇票净值。

　　解：贴现息 = 150000 × 8.5% × 48/365 = 1676.71(美元)

　　汇票净值 = 150000 -- 1676.71 = 148323.29(美元)