外贸公司出口退税流程
【世贸人才网：国际贸易人才门户 更新时间： 2007-07-31 】 【打印】【关闭】
前提：我司有 进出口 权的外贸公司，一般是自营，去年偶尔帮朋友出口一批货物到韩国，所以有了以下的 出口流程 ，提供给大家，希望给初学者一个经验的总结：
1.制作形式 发票 金额USD：1109.24）给国外，同时附汇款路线图，前T/T国外付款USD：1090.24（其中差额为银行费用）给我司。
2.向国内工厂购买原料，价款：8002.20元。同时将 出口退税 登记证，工商营业执照， 进出口 权证书， 海关 登记证，增殖税 发票 资料等传真工厂，以便办理缴款专用 通知 书以及增殖税发票。（不需要法定商检）
3.向 货代 委托定仓，同时制作正本发票， 装箱单 ，出口 报关单 ，报关委托书，海运货物委托书。（同时，通过 电子口岸 网上申请 核销单 ，现场领取，以及网上出口口岸备案）。
4.收到工厂货物， 托运 到 货代 已经联系好的仓库，填写仓库的收货单证，将货物交给仓库以便装箱（我司是 拼箱 ）。同时填写并确认 托运 单，以及提单。（ 电放提单 ，顺便出具 电放保函 ）
5.购买保险，领取正本保险单以及付款 通知 书。
6.出口货物。
7.工厂的缴款专用书以及税单到达：税单总额：8002.20（成本：6839.48，税：1162.72）专用缴款通知书为：6839.48*0.068=465.09
8.领取 核销单 ， 报关单 ，以及凭收汇凭证单，银行对外收汇申报单，到银行换取收汇水单在 电子口岸 网上申报核销后去外汇管理局现场核销。
9.核销后，将相关核销数据向国税局申报。
10.将数据输入国税的电子申报盘片，制作软盘，等待国税局通知。
11.带书面单据：报关单，外销发票（自己制作），核销单，缴款专用书，增殖税发票，现场办理。
12.确认后退税。我司确认为报关单上的 FOB 金额为USD：1075.96，退税为：RMB：1025.92（15%退 税率 ）（6839.48*0.15=1025.92）
从上实际操作可知： 1.由于17%与15%不同，进项抵扣税1162.72与退税：1025.92有一定差距，其实退税就是将原本要抵扣的进项税退了回来（贸易企业），出口的利润主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8与8002.2的差额不要交纳0.17即233元的增殖税以及233元中的地税（如城建费用等）2.工厂的专用缴款通知书中所交的款项是保证金性质的，会在一定时间内退回工厂。
1.防止工厂多开增殖税发票，用来出口骗 出口退税 。
2.也可以给国家，地方融资9自己想的）
3.疑问是： FOB 价报关单上为什么是USD：1075.96，应该是 CIF -I-F（USD：1090.24-20-运费呀，请报关熟悉解释。
以上是外贸企业自己从工厂购买货物出口，其他情况具体问题具体分析。
- 信息来源: 贸易社区
